Как в расчете 6-НДФЛ за 2021 год отражать зарплату за декабрь, выплаченную в январе?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: при заполнении расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года при выплате зарплаты за декабрь 2021года  10 января 2022 года включается ли сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты в раздел 1, в раздел 2 в строки 160 и 170?

   Сразу поправлю: 6-НДФЛ заполняется не за 4 кв, а за 2021 год.
  Расчет заполняется нарастающим итогом: 1 кв, полугодие, 9 мес., год ( Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@)
  
  По строке 160 Раздела 2 Расчета отражается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.  Налог мы удерживаем при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК), сл-но с з/пл выплаченной в январе 2022 мы не могли удержать налог в 2021 году, сл-но по стр. 160 Р2 сумму удержанного налога с з/пл за декабрь не отражаем, даже, если налог был удержан до сдачи Расчета.
  
  По строке 170 Раздела 2 Расчета отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, т.е. отражается сумма  налога, который вообще невозможно удержать например, доход выплатили, НДФЛ не удержали (неважно по какой причине), а сотрудник уволился. Или был выплачен доход в натуральной форме и нет больше никаких доходов, с которых можно было бы удержать НДФЛ. Вы же удержите налог  при выплате з/пл за декабрь в январе, поэтому по стр. 170 сумму налога не отражаете.
  
  т.к налог за декабрь в 2021 году не удерживали, то в Разделе 1 так же не надо отражать сумму налога за декабрь. Эту сумму и дату перечисления в бюджет в Разделе 1 (стр. 020, 021, 022) и в Разделе 2 (стр. 160) Расчета будете отражать в Расчете за 1 кв. 2022 года.
• Спасибо большое за оперативный ответ!
• Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.