Как ИП на ОСНО учитывать НДС при возврате товара от покупателей на УСН и ЕНВД?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Наш ИП находится на ОСНО (оптовая торговля). Покупатели у нас в основном спецрежимники (УСН,ЕНВД). Часто случается возврат товара, как бракованного, так и нормального (не подошел или не тот отгрузили). С 1 апреля 2019г. мы должныпри возврате товара выписывать корректировочный счет-фактуру (то есть мы уменьшаем свою реализацию и берем НДС к вычету). Как поступать в отношенииспецрежимников? Они нам выписывают Торг-12 без выделения НДС на возвраты. Можем ли мы корректировать свой НДС

  Если вы оформляете не как "обратная реализация", то спецрежимник вам ТОРГ-12, а вы себе сами корректировочный счет-фактуру.
  

  Цитата: В соответствии с пунктом 5 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.Согласно пункту 4 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.В связи с изложенным, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями,рекомендуетсяпродавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов.При возврате с 01.01.2019 товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, и отгруженных (переданных) указанным лицам до 01.01.2019, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

  ФНС рекомендует в любом случае выставлять продавцу корректировочный счет-фактуру. Вы же можете оформить и как обратная реализация, но вам со спец.режимниками это не выгодно. Теряете НДС.
• Добрый день! В указанных Вами статьях нигде не сказано по спецрежимников. И есть ли отличие от возврата качественного и некачественного товара.
• Цитата: В указанных Вами статьях нигде не сказано по спецрежимников. И есть ли отличие от возврата качественного и некачественного товара.

  Минфин разъяснил порядок выставления счетов-фактур при возврате товара, принятого на учет
  В разъяснениях Минфина есть.